Steuern · Auslandsbroker
Optionen beim Auslandsbroker versteuern: Anlage KAP, Fristen und Währungsumrechnung
Ein Broker ohne Sitz oder Niederlassung in Deutschland ist keine inländische auszahlende Stelle und zieht deshalb keine deutsche Abgeltungsteuer ab. Stillhalterprämien, Optionsgewinne und -verluste, Dividenden und Zinsen müssen Sie selbst in der Anlage KAP erklären – das ist Pflicht (§ 32d Abs. 3 EStG). Beträge in US-Dollar rechnen Sie dabei in Euro um, und zwar Geschäft für Geschäft.
Von Daniel Berg ·
Deutsche Abgeltungsteuer einbehalten
Nein
- Erklärung
- Pflicht, Anlage KAP
- Frist ohne Berater
- 31. Juli des Folgejahres
- Frist mit Berater
- Ende Februar des übernächsten Jahres
- Freistellungsauftrag
- Nicht möglich – Pauschbetrag in der Veranlagung
Stand: Oktober 2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung.
Warum der Auslandsbroker keine Steuer abzieht
Zum Steuerabzug verpflichtet ist bei Stillhalterprämien und Termingeschäften die auszahlende Stelle, und das ist nach § 44 Abs. 1 Satz 4 Nr. 1 EStG ein inländisches Kredit-, Finanzdienstleistungs- oder Wertpapierinstitut (BMF Rn. 250). Eine deutsche Zweigniederlassung eines ausländischen Instituts gilt dabei als inländisch (§ 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 Buchst. b EStG). Ein Broker, der Sie aus dem Ausland betreut, behält also keine deutsche Abgeltungsteuer, keinen Soli und keine Kirchensteuer ein.
Das betrifft typischerweise Broker wie Interactive Brokers, die deutsche Kunden über eine ausländische Gesellschaft bedienen. Ob das für Ihr Konto gilt, sehen Sie am einfachsten an den Unterlagen: Eine deutsche Jahressteuerbescheinigung nach amtlichem Muster stellen nur deutsche auszahlende Stellen aus. Fehlt sie, rechnen Sie selbst.
Erklärungspflicht und Abgabefristen
Kapitalerträge, die nicht der Kapitalertragsteuer unterlegen haben, müssen Sie in der Einkommensteuererklärung angeben; die Veranlagung ist dann durchzuführen (§ 32d Abs. 3 Sätze 1 und 3 EStG, BMF Rn. 144). Auf diese Erträge setzt das Finanzamt die Abgeltungsteuer von 25 % plus Soli fest, gegebenenfalls mit Kirchensteuer.
| Fall | Frist | Für das Steuerjahr 2026 |
|---|---|---|
| Sie erstellen die Erklärung selbst | Sieben Monate nach Jahresende (§ 149 Abs. 2 AO) | 2. August 2027 (der 31. Juli ist ein Samstag) |
| Eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater erstellt sie | Letzter Tag im Februar des zweiten Folgejahres (§ 149 Abs. 3 AO) | 29. Februar 2028 |
Fällt das Fristende auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, endet die Frist mit Ablauf des nächsten Werktags (§ 108 Abs. 3 AO). Das Finanzamt kann im Einzelfall eine frühere Abgabe anordnen (§ 149 Abs. 4 AO).
Was Sie selbst ermitteln müssen
Ohne deutsche Bank gibt es niemanden, der Ihre Trades nach deutschem Recht aufbereitet. Die Abrechnungen des Brokers folgen meist seinem Heimatrecht. Für die Anlage KAP brauchen Sie je Geschäft:
- Stillhalterprämien: die erhaltene Prämie im Zeitpunkt des Zuflusses, abzüglich Gebühren. Ein Rückkauf ist eine negative Einnahme im Zeitpunkt der Zahlung (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG). Details im Guide Stillhalterprämien versteuern.
- Gekaufte Optionen, verkauft oder glattgestellt: Erlös minus Anschaffungskosten einschließlich Gebühren (§ 20 Abs. 4 Satz 1 EStG).
- Gekaufte Optionen, wertlos verfallen: Die Anschaffungskosten sind ein Verlust aus Termingeschäft (§ 20 Abs. 4 Satz 5 EStG, BMF Rn. 27 und 32). Seit dem Jahressteuergesetz 2024 ohne 20.000-Euro-Grenze – siehe Verlustverrechnung bei Termingeschäften.
- Zuteilungen: Bei einem Short Put kaufen Sie die Aktien zum Strike, bei einem Short Call verkaufen Sie sie. Die Prämie bleibt in beiden Fällen außerhalb des Aktiengeschäfts (BMF Rn. 26 und 33).
- Aktien getrennt halten: Gewinne und Verluste aus Aktienverkäufen gehören in eigene Zeilen, weil Aktienverluste nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden dürfen.
Währungsumrechnung: Kurs am Tag des Geschäfts
Für Veräußerungsgeschäfte schreibt § 20 Abs. 4 Satz 1 EStG vor: Bei nicht in Euro getätigten Geschäften werden die Einnahmen im Zeitpunkt der Veräußerung und die Anschaffungskosten im Zeitpunkt der Anschaffung in Euro umgerechnet. Sie rechnen also nicht den Dollar-Gewinn am Jahresende um, sondern jede Seite des Trades zu ihrem eigenen Kurs. Für laufende Erträge in Fremdwährung legen deutsche Banken den Devisenbriefkurs am Tag des Zuflusses zugrunde (BMF Rn. 247).
Fiktive Kurse und Beträge zur Veranschaulichung.
- Prämie erhalten
- 300 $
- Kurs am Verkaufstag
- 1 € = 1,10 $
- Rückkauf
- 100 $
- Kurs am Rückkauftag
- 1 € = 1,05 $
1Einnahme
300 $ ÷ 1,10 = 272,73 € Stillhalterprämie, steuerpflichtig zum Verkaufstag.
2Negative Einnahme
100 $ ÷ 1,05 = 95,24 €, berücksichtigt zum Rückkauftag.
3Ergebnis
272,73 € − 95,24 € = 177,49 € steuerpflichtig.
Hätten Sie den Dollar-Gewinn von 200 $ mit einem einzigen Kurs umgerechnet, kämen Sie auf 181,82 € oder 190,48 € – je nachdem, welchen Kurs Sie wählen. Der Wechselkurs ist Teil des steuerpflichtigen Ergebnisses.
So kommen die Zahlen in die Anlage KAP
Die Zeilennummern ändern sich je Formularjahr; nehmen Sie immer die Anleitung zum jeweiligen Jahr. Inhaltlich tragen Sie für den Auslandsbroker ein:
- 1Ausländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug – die Summe aller Erträge nach Verrechnung: Prämien, Optionsgewinne und -verluste, Dividenden, Zinsen, Aktiengewinne.
- 2Davon Gewinne aus Aktienveräußerungen – gesondert, weil nur sie mit Aktienverlusten verrechnet werden dürfen.
- 3Verluste ohne Aktienverluste – Optionsverluste, Glattstellungen, Barausgleiche (allgemeiner Topf).
- 4Verluste aus Aktienveräußerungen – gesondert (Aktientopf).
- 5Anrechenbare ausländische Steuern – etwa auf Dividenden einbehaltene Quellensteuer, höchstens 25 % je Ertrag (§ 32d Abs. 5 EStG).
Haben Sie zusätzlich ein Depot bei einer deutschen Bank, verrechnet das Finanzamt in der Veranlagung über alle Institute hinweg (BMF Rn. 118). Verluste beim Auslandsbroker mindern dann auch Gewinne, auf die die deutsche Bank schon Steuer einbehalten hat – kreuzen Sie dafür den Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts an (§ 32d Abs. 4 EStG). Für Verluste, die bei der deutschen Bank liegen, brauchen Sie deren Verlustbescheinigung, Antrag bis 15. Dezember.
Quellen und Stand
- § 32d EStG – Abs. 3 (Erklärungspflicht), Abs. 4 (Überprüfung), Abs. 5 (ausländische Steuern)
- § 44 EStG – auszahlende Stelle (Abs. 1 Satz 4 Nr. 1)
- § 43 EStG – inländische Zweigniederlassungen (Abs. 1 Satz 1 Nr. 7 Buchst. b)
- § 20 EStG – Abs. 1 Nr. 11, Abs. 4 Sätze 1 und 5, Abs. 6, Abs. 9
- § 149 AO – Abgabefristen
- BMF-Schreiben vom 14. Mai 2025, Einzelfragen zur Abgeltungsteuer – Rn. 26, 27, 32, 33, 118, 131, 144, 247, 250
Häufige Fragen
Muss ich mit einem Konto bei Interactive Brokers eine Steuererklärung abgeben?
Wenn Sie dort steuerpflichtige Kapitalerträge erzielen, die keinem deutschen Steuerabzug unterlegen haben, ja: Sie müssen sie nach § 32d Abs. 3 EStG in der Einkommensteuererklärung angeben. Ob das bei Erträgen unterhalb des noch freien Sparer-Pauschbetrags ebenfalls gilt, lassen Sie im Zweifel klären.
Welchen Wechselkurs muss ich verwenden?
Das Gesetz schreibt den Zeitpunkt vor, nicht die Quelle: Einnahmen werden zum Zeitpunkt der Veräußerung, Anschaffungskosten zum Zeitpunkt der Anschaffung umgerechnet (§ 20 Abs. 4 Satz 1 EStG). Deutsche Banken verwenden für laufende Erträge den Devisenbriefkurs am Zuflusstag. Verwenden Sie eine nachvollziehbare Quelle durchgängig und dokumentieren Sie sie.
Kann ich Verluste beim Auslandsbroker mit Gewinnen bei meiner deutschen Bank verrechnen?
Ja, in der Veranlagung. Das Finanzamt verrechnet institutsübergreifend, wenn Sie den Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts stellen; zu viel einbehaltene Steuer der deutschen Bank wird erstattet.
Wird die US-Quellensteuer auf Dividenden angerechnet?
Ausländische Steuer auf Kapitalerträge wird nach § 32d Abs. 5 EStG auf die deutsche Steuer angerechnet, höchstens 25 % des jeweiligen Ertrags und nur bis zur Höhe der deutschen Steuer auf diese Erträge.
Bis wann muss ich die Erklärung für 2026 abgeben?
Ohne Berater nach § 149 Abs. 2 AO bis 31. Juli 2027; weil das ein Samstag ist, verschiebt sich das Fristende auf Montag, 2. August 2027 (§ 108 Abs. 3 AO). Erstellt eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater die Erklärung, gilt der 29. Februar 2028 (§ 149 Abs. 3 AO).
So geht es weiter
Alle Zahlenbeispiele in diesem Guide sind gerundete, illustrative Annahmen und keine Marktdaten. Der Inhalt dient der Bildung und ist keine Anlageberatung. Optionen sind komplexe Instrumente; Verluste bis zum Totalverlust des eingesetzten Kapitals sind möglich, bei verkauften Optionen auch darüber hinaus.